« Назад
Федеральная налоговая служба напоминает правила получения инвестиционного налогового вычета – в сумме средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, кратко ИИС.
Напомним, что ИИС открывают и ведут или брокеры, или управляющие на основании договора о брокерском обслуживании или доверительного управления.
Вычет может быть предоставлен в сумме средств, которые были внесены в налоговом периоде – в течение года, на величину ИИС. При этом вычет не может превышать четыреста тысяч рублей.
В случае, если вычет был заявлен в декларации 3-НДФЛ, зачисление средств на ИИС должно быть подтверждено. Остальную информацию налоговые органы получают от налоговых агентов – то есть брокеров или управляющих.
Подтвердить зачисление средств на ИИС можно с помощью следующих документов:
- платежное поручение, если личные средства зачислялись с банковского счета налогоплательщика;
- приходно-кассовый ордер, если средства вносились налогоплательщиком наличными в кассу профессионального участника рынка ценных бумаг;
- поручение на перевод денег, а также отчет о движении денежных средств по счетам налогоплательщика (отчет брокера или управляющего), если средства переводились на ИИС с иного счета внутреннего учета налогоплательщика, ранее открытого у данного профучастника.
В случае, если вычет заявлен в декларации, и зачисление средств подтверждено, но налоговый орган не располагает информацией о данном ИИС, налоговый орган должен запросить сведения об ИИС у брокера или управляющего. В случае подтверждения вычет должен быть предоставлен.
Если налоговый орган уже получил соответствующую информацию от брокера или управляющего, вычет может быть предоставлен в упрощенном порядке.
Если брокер или управляющий информацию предоставили, а получатель вычета все равно подал декларацию, то эта информация может быть использована налоговым органом при проверке декларации согласно письму от 6 июля 2022 года № БС-4-11/8544@.
