21.07.2025 14:44
« Назад
« Назад
Декларация должна быть сдана не позднее 25 июля. Необходимо использовать новый бланк декларации, начиная с отчетности за первый квартал 2025 года. Ее форма и порядок заполнения с начала года не изменились.
Но есть ряд вопросов, возникающих при ее заполнении.
Например:
- в какие строки включать убытки прошлых лет?
- как отразить курсовые разницы и продажу основных средств?
Убытки прошлых лет указываются по строкам 300 и 301 приложения №2 к листу 02, и включаются в общую сумму внереализационных расходов по строке 040 листа 02.
Надо заметить, что убыток, который переносится на будущее, отражается в строке 110 листа 02.
Приложение №4 к листу 02 в декларацию за полугодие включать не надо.
Курсовые разницы положительные включаются в общую сумму внереализационных доходов по строке 100 Приложения №1 к листу 02, курсовые разницы отрицательные - в суме внереализационных расходов в строке 200 Приложения №2 к листу 02.
Порядок заполнения отчетности при продаже основных средств зависит от того, амортизируемые они, или же нет.
Если амортизируемые - операция по продаже показывается в Приложении № 3 к листу 02. Убыток от продажи включается в строки 060 и 360 Приложения №3 к листу 02, и в строку 050 листа 02.
Если не амортизируемые - выручка от продажи без НДС указывается в строке 014 Приложения №1 к листу 02. Цена покупки и расходы, связанные с продажей - в строке 060 Приложения № 2 к листу 02.
Обычно отчетность направляется в электронном виде по ТКС в налоговую инспекцию. Соблюдение формата важно, так как несоблюдение влечет за собой штраф.
В случае, если у организации есть обособленные подразделения, декларация сдается по месту учета головной организации, а также по месту учета каждого подразделения. или группы подразделений.
В случае, когда в первом полугодии не было ни доходов, ни расходов, можно подать нулевую декларацию, в которой заполняются только обязательные листы.
